İstisna Faturası Nedir?
İstisna faturası, KDV’den muaf olan satışlarda kullanılan özel bir fatura türüdür. Bu faturalar, belirli şartlara uyması halinde, KDV iadesi alabilmek için önemlidir.
KDV muafiyeti, özellikle ihracat yapan firmalar için önem taşır. İhraç edilen ürünler yurt dışına satıldığından KDV’ye tabi değildir. Bu nedenle, ihracat kayıtlı faturalara KDV’nin sıfır olduğunu gösteren bir ibare eklenmelidir.
İstisna faturası, Vergi Usul Kanunu’na uygun şekilde düzenlenmelidir. Faturaya “3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla teslim edildiğinden, KDV tahsil edilmemiştir.” ibaresi eklenmelidir. Ayrıca duruma uygun istisna faturası kodu da belirtilmelidir.
İstisna faturası kesilmesi gereken durumlar:
- İhraç edilen ürünler
- KDV’den muaf olan hizmetler
- Bedelsiz yapılan teslimler
- Kamuya yapılan teslimler
Özetle:
- İstisna faturası, KDV’den muaf olan satışlarda kullanılan özel bir fatura türüdür.
- Bu faturalar, KDV iadesi alabilmek için gereklidir.
- Faturaya, KDV’nin sıfır olduğunu gösteren bir ibare ve istisna faturası kodu eklenmelidir.
İstisna Faturası Neden Gereklidir?
İstisna faturası, KDV’den muaf olan satışlarda kullanılan özel bir fatura türüdür. Bu faturalar hem satıcı hem de alıcı için önemli bir takım faydalar sağlar.
Neden İstisna Faturası Kesilir?
- KDV Muafiyeti: İhraç edilen ürünler, KDV’den muaftır. Bu nedenle, ihracat kayıtlı satışlarda KDV’nin sıfır olduğunu gösteren bir fatura kesilmelidir. Bu faturaya istisna faturası denir.
- KDV İadesi: İhracat yapan firmalar, ödemiş oldukları KDV’yi geri alabilmektedir. Bunu yapabilmek için istisna faturası da dahil olmak üzere gerekli belgeleri devlet kurumlarına sunmaları gerekir.
- Vergisel Denetimler: Vergi denetimlerinde, istisna faturaları, firmanın KDV muafiyetini belgelemek için önemli bir rol oynar.
KDV, her satışın bir parçası olsa da bazı istisnai durumlar mevcuttur. Bu istisnalar söz konusu olduğunda faturaya özel bir kod eklenerek KDV’nin sıfır olduğu belirtilir ve bu sayede fatura bir istisna faturası haline gelir.
İstisna Faturası Kimler Tarafından Kesilir?
İstisna faturası, ihracat yapan firma tarafından kesilir. Faturada satıcının ve alıcının bilgileri, ürünün veya hizmetin tanımı, satış bedeli ve KDV’nin sıfır olduğu belirtilmelidir.
İstisna Faturası Olmadan KDV İadesi Alınabilir mi?
Hayır, istisna faturası olmadan KDV iadesi almak mümkün değildir. KDV iadesi alabilmek için firmanın gerekli belgeleri, aralarında istisna faturası da olmak üzere, devlet kurumlarına sunması gerekir.
İstisna Faturası Oluşturma Rehberi
İstisna faturası, KDV’den muaf olan satışlarda kullanılan özel bir fatura türüdür. Normal bir satış faturasından farkı, KDV tutarının sıfır olduğunu ve faturaya özel bir istisna kodu eklenmesi gerektiğidir.
İstisna Faturası Kesmek İçin Yapmanız Gerekenler
- Doğru Fatura Tipini Seçin: Fatura kesme programınızda “istisna fatura” seçeneğini seçmeniz gerekir.
- Ürün veya Hizmeti Girin: Satılan ürün veya hizmetin bilgilerini faturaya girin.
- KDV Oranını Sıfırlayın: Faturada KDV oranını %0 olarak seçin.
- Uygun İstisna Kodunu Seçin: Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yayınlanan tam istisna, kısmi istisna ve iade hakkı doğuran diğer işlemler başlıkları altında gruplanmış istisna kodlarından size uygun olanı seçin.
- Faturayı Tamamlayın: Alıcı bilgileri, tarih, ödeme şekli gibi diğer fatura bilgilerini tamamlayın.
- Faturayı Kaydedin ve Yazdırın: Faturayı kaydedip yazdırarak alıcıya teslim edin.
İstisna Kodları Hakkında
GİB tarafından yayınlanan istisna kodları, KDV muafiyetinin nedenini ve kapsamını belirler. Faturanıza ekleyeceğiniz kod, satışınızın hangi istisna kapsamında olduğunu gösterir. Doğru kodun seçilmesi hem satıcı hem de alıcı için önemlidir.
İstisna Faturası ile İlgili Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Faturaya eklenen istisna kodu, GİB tarafından belirlenen formata uygun olmalıdır.
- Faturayı düzenleyen ve alan kişiler, faturadaki bilgilerin doğruluğunu teyit etmelidir.
- İstisna faturaları, vergi denetimlerinde önemli bir rol oynar. Bu nedenle, faturaların yasal mevzuata uygun şekilde düzenlenmesi ve saklanması gerekir.
İstisna Faturası Muhasebe Kayıtlarında Nasıl Yer Alır?
İstisna faturalar, KDV’den muaf olan satışlarda kullanılan özel bir fatura türüdür. Muhasebe kayıtlarında bu faturaların takibi için bazı önemli noktalara dikkat edilmesi gerekir.
- Ayrı Bir Bölüm Oluşturma: Muhasebe defterinizde KDV’den muaf satışlar için ayrı bir bölüm açmanız işinizi kolaylaştıracaktır. Bu sayede, istisna faturalarınızı diğer satışlardan kolayca ayırabilir ve takibini yapabilirsiniz.
- Doğru Hesap Kodlarının Kullanılması: İstisna faturalar için muhasebe planında KDV’siz satışlar veya istisnai satışlar gibi özel hesap kodları kullanılmalıdır. Bu kodlar, finansal tabloların doğru bir şekilde oluşturulmasını ve analiz edilmesini sağlar.
- Fatura Bilgilerinin Kaydedilmesi: Fatura numarası, tarihi, tutarı, alıcı bilgileri ve istisna kodu gibi bilgiler muhasebe kayıtlarına eksiksiz olarak aktarılmalıdır. Bu bilgiler, vergi denetimleri için önemli bir kaynak oluşturur.
- KDV Beyannamesinde Gösterilmesi: İstisna faturalar KDV beyannamesinde de ayrı bir kod ile beyan edilmelidir. Beyannamede doğru kodun kullanılması ve istisna tutarlarının doğru bir şekilde beyan edilmesi önemlidir.
